3. Большая дебиторская задолженность как фактор риска предприятия во время кризисов

В общем виде под активами понимается всё то, в чём можно хранить богатство.
Так, богатство человека можно сохранить в золоте, в драгоценных камнях, в товарах, в недвижимости, в ценных бумагах, в наличных деньгах.
Аналогично богатству человека, богатство компании можно накопить и сохранить в материальных ценностях, ценных бумагах, оборудовании, запасах, в нематериальном виде (например, в стоимости бренда компании).

 

Оборотные активы
Компания получает деньги за произведённую и реализованную продукцию, затем на них закупает сырьё и материалы, чтобы произвести новую продукцию, то есть происходит оборот средств: «закупка сырья и материалов — производство продукции — реализация продукции — закупка сырья и материалов».

В бухгалтерском балансе предприятия к активам относятся:
1. доходные вложения в материальные ценности;
2. долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения;
3. основные средства;
4. нематериальные активы;
5. запасы;
6. дебиторская задолженность.

 

Дебиторская задолженность
Дебитор — должник. Дебитором является гражданин или компания, за которой числится долг.
Дебиторская задолженность возникает, когда товар продан (передан покупателю), но денежные средства к продавцу не поступили, платёж отложен на определённый период.
Дебиторская задолженность является одной из самых важных и неотъемлемых частей оборотных активов компании.
Если компания отправила товар клиенту, а деньги за товар будут перечислены только в будущем (через определённый срок), то средства, на которые можно закупить сырьё и материалы, сокращаются.

 

Существуют такие виды дебиторской задолженности, как:
1. долгосрочная дебиторская задолженность. К ней относятся долги, которые должны быть погашены не ранее чем через год;
2. краткосрочная (текущая) дебиторская задолженность. Это долги, которые должны быть погашены в течение года;
3. нормальная дебиторская задолженность. Имеются в виду долги, срок оплаты по которым ещё не наступил;
4. просроченная дебиторская задолженность. К ней относятся долги, непогашенные в срок, установленный договором;
5. безнадёжная задолженность. Это долги, в отношении которых сложилась абсолютная уверенность в их непогашении.

 

Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью основано на выявлении причин, приведших к формированию дебиторской задолженности, и их последующему устранению.
Выделяют внешние и внутренние причины формирования и увеличения дебиторской задолженности.
Внешние причины:
1. экономические причины;
2. политические причины;
3. непредвиденные причины (форс-мажорные обстоятельства);
4. причины, связанные с недобросовестностью.
Внутренние причины:
1. отсутствие кредитной политики, то есть отсутствие закреплённых и единообразных правил и условий предоставления отсрочки платежа, способов мотивации клиентов к погашению дебиторской задолженности;
2. отсутствие контроля за дебиторской задолженностью.

В современных условиях выделяют два основных способа управления дебиторской задолженностью: самостоятельное управление и передача управления на аутсорсинг.
Аутсорсинг — передача работ во внешнее управление.
Передача управления дебиторской задолженностью на аутсорсинг — это поручение работы с задолженностью специализированной организации.

Опасность роста дебиторской задолженности связана с тем, что:
1. средства, составляющие дебиторскую задолженность организации, отвлекаются из участия в хозяйственном обороте;
2. рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта;
3. дебиторская задолженность влечёт дополнительные расходы, связанные с возвратом задолженности;
4. безнадёжная дебиторская задолженность — это прямые потери компании;
5. высокая дебиторская задолженность снижает рейтинг компании и формирует негативное отношение к ней со стороны партнёров и потребителей;
6. дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота компании.

 

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц.
Если товар уже поставлен клиенту, а оплата будет произведена позже, то фактически возникает предоставление кредита (по аналогии с покупкой в кредит в магазине: забрать товар из магазина можно сейчас, а оплатить его можно будет позже).
Но если дебиторская задолженность является угрозой, то почему же практически все компании имеют дебиторскую задолженность?

Причина в том, что дебиторская задолженность открывает возможности и для компании-производителя, и для компании-покупателя, то есть:
• для компании-должника (покупателя, клиента) — это возможность использования дополнительных, причём бесплатных, оборотных средств;
• для организации-кредитора — это способ привлечь клиентов, расширить рынки сбыта товаров и услуг.

К образованию дебиторской задолженности ведёт наличие договорных отношений между сторонами, когда момент перехода права собственности на продукцию и их оплата не совпадают по времени (производитель передал продукцию клиенту, в этот момент права на продукцию перешли к клиенту, но оплата продукции будет происходить позже).
Право на получение дебиторской задолженности является имущественным правом, а сама дебиторская задолженность является частью имущества организации.