3. Налоговая декларация: кто подает и что включает?

Для того, чтобы уведомить государственные органы обо всех доходах, полученных в течение отчётного периода, граждане и организации предоставляют налоговую декларацию.
Налоговой декларацией (расчетом) признается письменное заявление плательщика (иного обязанного лица) на бланке установленной формы о полученных доходах и об осуществленных расходах, источниках доходов, о налоговых льготах и об исчисленной сумме налога, сбора (пошлины) и (или) о других данных, необходимых для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины).
Налоговое декларирование – это не только про предпринимателей. Некоторым физическим лицам тоже нужно подавать декларацию о доходах и имуществе. И сделать это нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Заполнять декларацию нужно не всем, а только определенным категориям граждан. Делается это для того, чтобы защитить экономические интересы государства, предотвратить и предупредить нарушения, связанные с коррупцией.

Налоговую декларацию по подоходному налогу должны подать физические лица, которые в отчетном году (на примере 2019 года) получали следующие виды доходов:
• доходы от продажи транспортных средств. Чаще всего налогом облагается доход от продажи второго и последующих транспортных средств за год. Но нужно подать декларацию и в том случае, если вы продали транспортное средство с более чем 8 сидячих мест, кроме водителя, или с технически допустимой общей массой транспортного средства выше 3500 кг. Проще говоря, декларацию нужно подавать, если за год вы продали два или более легковых автомобилей, или только один автомобиль, но большой, вроде микроавтобуса.
Доходы от продажи транспортных средств освобождаются от подоходного налога, если проданный автомобиль был получен по наследству;
• доходы от продажи недвижимости.
Нужно подавать налоговую декларацию на доходы от продажи 2-ой и более квартиры (а также жилого дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места и земельного участка) за последние пять лет (2014−2019 гг.). Но объекты недвижимости при этом должны быть однородными.
Например, если вы в 2019 году продали квартиру, а годом ранее продали гараж, то декларацию о доходах подавать не надо. Но если за последние 5 лет вы получили доход от продажи двух гаражей, то подавать декларацию все-таки придется. То есть важно обращать внимание на наименование объектов недвижимости, которые вы продаете.
Как и в случае с автомобилями, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации;
• доходы от продажи доли (пая, части доли или части пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу. Не нужно подавать декларацию только в том случае, если доля продана по номинальной стоимости, то есть расходы на ее получение, пересчитанные в доллары, не превышают доходы от ее продажи;
• подарки на сумму свыше 6 116 рублей за весь 2019-й год от физических лиц.
Сюда относятся как деньги в дар, так и любые другие вещи. Если вы получили подарков на большую сумму, то в декларации нужно указать сумму превышения. С нее придется заплатить подоходный налог. Исключение делается только для подарков от близких родственников и лиц, состоящих в отношении свойства. Им можно делать друг другу подарки без ограничений.   
Лицами, состоящими в отношениях близкого родства, считаются родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. Лица, состоящие в отношении свойства, – это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего;
• доходы, полученные из-за границы. Сюда относятся любые денежные средства из-за рубежа: выигрыш в лотерею, казино, заработная плата, дивиденды от иностранного бизнеса, а также почтовые переводы или деньги в посылке.
Если по месту получения дохода вы уже заплатили налоги, то при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут. При этом, если в стране получения средств налог составляет менее 13% от дохода, то от разницы нужно будет доплатить налог в Беларуси.

Когда необходимо подать декларацию?
Декларация подлежит представлению в налоговый орган не позднее 1 апреля; оплатить подоходный налог необходимо не позднее 1 июня.
Как заполнять декларацию?
Можно распечатать бланк и обратиться за бесплатной консультацией к налоговому инспектору по месту жительства или в ближайшую инспекцию, а можно заполнить и самостоятельно. Подробная инструкция и пример есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (http://www.nalog.gov.by/ru/primer-zapolneniya-deklaracii-o-dohodah-i-imushchestve/).
Как подать декларацию?
С 1 января 2019 года разрешена подача декларации в любую налоговую инспекцию на территории Беларуси независимо от места жительства.
Есть несколько вариантов подачи декларации:
• личная подача. То есть вы скачиваете бланк декларации, заполняете самостоятельно, распечатываете, подписываете и приносите в ближайшую налоговую инспекцию. Можно заполнить распечатанный бланк декларации и в самой налоговой, там найдутся даже примеры заполненных бланков;
• отправить почтой. В этом случае рекомендуется оформить письмо с описью вложения, а почтового оператора выбрать с функцией контроля доставки. Днем предоставления декларации будет считаться день отправки;
• через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой налоговой инспекции. С собой возьмите паспорт. В следующем году вы сможете воспользоваться тем же личным кабинетом уже без визита в налоговую. К слову, при наличии личного кабинета на сайте МНС можно не только предоставлять налоговые декларации, но и получать извещения об уплате налогов.
Что будет, если вовремя не подать декларацию?
Здесь все зависит от количества дней просрочки.
Если вы просрочили не более, чем на 3 дня, то грозит только предупреждение или наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (27 бел. руб.).
Если просрочили на больший срок, то накладывается штраф в размере 2 базовых величин (54 бел. руб.) с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин (270 бел. руб.)
Неполная оплата или неуплата подоходного налога физическим лицом по неосторожности, если сумма налога превышает 1 базовую величину, карается наложением штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины (13,5 бел. руб.).
Умышленная неполная оплата или неуплата может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.
Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной плательщиком (иным обязанным лицом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе плательщика (иного обязанного лица) на копии налоговой декларации (расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать плательщику (иному обязанному лицу) подтверждение в виде электронного документа при получении налоговой декларации (расчета) с помощью программных и технических средств.
На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.